2024年个人所得税扣除标准(2024年个人所得税退税标准)

2024年个人所得税扣除标准

在2024年，个人所得税的计算遵循一系列扣除标准，以确保纳税人的税负公平合理。居民个人需汇总全年的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等综合所得，扣除6万元的费用以及专项扣除、专项附加扣除、其他依法确定的扣除和符合条件的公益慈善捐赠后，按照适用的税率计算应纳税额。

计算公式为：应退或应补税额 = [(综合所得收入额 - 60000元 - “三险一金”等专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除 - 公益慈善捐赠) × 适用税率 - 速算扣除数] - 已预缴税额。此公式不包括财产租赁等分类所得，以及不并入综合所得计算纳税的所得。

纳税人在2024年无需办理汇算的情形包括：汇算需补税但全年综合所得收入不超过12万元；汇算需补税金额不超过400元；已预缴税额与汇算应纳税额一致；符合汇算退税条件但不申请退税。

需要办理汇算的情形包括：已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税；2024年综合所得收入超过12万元且汇算需补税金额超过400元。此外，若因适用所得项目错误或扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成少申报或未申报综合所得，纳税人也应依法办理汇算。

纳税人在汇算期间可以填报或补充扣除的项目包括：减除费用6万元、社会保险费和住房公积金等专项扣除；3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除；企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金等其他扣除；以及公益慈善事业捐赠。

2024年个人所得税退税标准

1、纳税人在2024年的个人所得税汇算中，若已预缴税额大于应纳税额，可以申请退税。退税申请需提供在中国境内开设的符合条件的银行账户，税务机关将按规定审核并办理税款退库。

2、对于2024年综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的纳税人，税务机关提供了简易申报功能，以便便捷办理汇算退税。

3、若纳税人存在应当办理的以前年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知存在疑点但未更正或说明情况的，需先办理相关手续后，才能依法申请退税。

4、纳税人办理汇算补税时，可以通过多种方式缴纳，包括网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等。邮寄申报并补税的纳税人需及时关注申报进度并缴纳税款。